نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
چکیده : نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده.
اظهارنامه ارزش افزوده یکی از مهمترین مباحث مالیاتی می باشد که مودیان باید این تکلیف را در وقت مشخص شده از طرف سازمان امور مالیاتی انجام دهند.
وقت مشخص شده برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
ارزش افزوده انتهای هر فصل ارسال می شود و معمولا مودیان تا 15 روز بعد از مهلت مشخص شده وقت دارند اظهارناه خود را به سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
بنابراین مودیان موظف هستند همه ی فاکتورهای خرید، فاکتورهای فروش و حتی فاکتورهای صادرات خود را ارسال نمایند.
علاوه بر ارسال اظهارنامه ارزش افزوده مودیان مکلف هستند تا یکماه پس از تمام شدن فصل نسبت به پرداخت مالیات ارزش افزوده خود اقدام کنند.
مبلغ ارزش افزوده چقدر می باشد؟
نرخ ارزش افزوده 9 درصد می باشد که 3% درصد آن مربوط به عوارض و 6 درصد آن مربوط به مالیات می باشد، یعنی در کل مبلغ ارزش افزوده معاد 9% درصد می باشد که این مبلغ از مصرف کننده نهایی دریافت می شود.
قبل از ارسال اظهارنامه
ما قبل از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده باید یکسری عملیات را انجام دهیم تا بتوانیم اظهانامه خود را با موفقیت انجام دهیم، یکی از مهمترین کارهایی که قبل از ارسال ارزش افزوده باید انجام دهیم، گزارش گیری از فاکتورهای خرید، فروش و تمامی مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه را آماده و جمع آوری می کنیم.
همچنین یک کار مهم دیگر این است که مشخص کنید کدوم فاکتور شما مشمول ارز افزوده و کدام یکی معاف از ارزش افزوده می باشد.
سعی کنید تمام اطلاعات که جمع آری کردین را در یک فایل اکسل نگهداری کنید و همه ی آن ها را مرتب نمایید.
روش تنظیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
اولین مرحله
در مرحله ابتدایی شما باید در سامانه WWW.Evat.ir ثبت نام نمائید و یک نام کاربری و رمز عبور دریافت نمائید.
مرحله دوم
در این مرحله شما باید انتخاب کنید که می خواهید اظهارنامه عملکرد عادی را انتخاب نمائید.
مرحله سوم
در این مرحله شما باید دوره مالی خود را مشخص کنید که این دوره مالی هر سه ماه و به صورت فصلی می باشد.
اولین دوره مربوط به فصل بهار می باشد
دومین دوره فصل تابستان
سومین دوره فصل پائیز
در نهایت چهارمین دوره مربوط به فصل زمستان می باشد.
مرحله چهارم
در این مرحله شما باید اطلاعات خرید و فروش یا صادرات و واردات خود را وارد نمائید.
ارسال این اطلاعات به سه مرحله زیرتقسیم شده است:
ارسال مشخصات مودی
این اطلاعات باید در جدول “الف” وارد شوند. این اطلاعات شامل اطلاعات هویت، اطلاعات ملکی و البته میزان فعالیت اقتصادی مودی می باشد.
البته این را بدانید که این اطلاعات مودی در هنگام ثبت نام تکمیل می شود و به صورت خودکار و رندم در این بخش وارد می شوند.
جدول اطلاعات فروش
در این بخش باید تمامی اطلاعات فروش چه آنهایی که مشمول هستند چه آنهایی که نیستند باید در چدول 1 وارد شوند.
برای کالاهای معاف نیازی به پرداخت ارزش افزوده نمی باشد اما اطلاعات این کالاها باید به صورت کامل وارد شود.
جدول اطلاعات خرید
این اطلاعات در جدول 2 قرار می گیرند، که در این جدول تمامی اطلاعات مربوط به خرید کالاها وارد می شود.
مرحله پنجم
محاسبه مانده مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد
میزان مالیات قابل پرداخت مودی در جدول شماره 3 اظهارنامه ارزش افزوده محاسبه و نمایش داده می‌شود. به این صورت که مالیات و عوارض پرداختی مودی (اعتبار مالیاتی) از مالیات و عوارض دریافتی او کسر شده و باقیمانده به عنوان بدهی مودی نمایش داده می‌شود. بخشی از اطلاعات این جدول به صورت خودکار و بخشی به صورت دستی تکمیل می‌شود.
♦️ اولین ردیف به صورت خودکار از جدول 2 محاسبه و تکمیل می‌شود
♦️ ردیف دوم توسط مودیانی که بر اساس تبصره 2 و 3 ماده 8 و ماده 26 قانون دائمی ارزش افزوده (تبصره 2، 3 و 4 ماده ۱۷ قانون موقت)، مالیات و عوارض پرداختی آنها، اعتبار مالیاتی در نظر گرفته نمی‌شود، تکمیل می‌شود؛ این گروه‌ها عبارتند از:
عرضه کالاها یا خدمات معاف از ارزش افزوده
عرضه کالاها و یا خدمات تواما معاف و مشمول ارزش افزوده
واردات و یا عرضه کالاهای نفتی، فلزات گرانبها، سيگار، نوشابه
♦️ سومین ردیف با کسر موارد ردیف دوم از ردیف اول به صورت خودکار محاسبه و تکمیل می‌شود.
محاسبه مانده مالیات و عوارض قابل پرداخت
در انتهای اظهارنامه در جدول ب، مالیات و عوارض قابل پرداخت مودی محاسبه می‌شود؛ این جدول نیز تواما به صورت دستی و خودکار تکمیل می‌شود؛
♦️ بخش خودکار، با مبالغ قابل پرداخت بابت خرید و فروش از جداول 1 و 2 تکمیل می‌شود
♦️ اضافه پرداختی‌های مودی در دوره‌های قبلی، در صورت تمایل مودی به صورت دستی توسط وی تکمیل می‌گردد.
در آخر مالیات قابل پرداخت مودی توسط سیستم محاسبه و نمایش داده می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟
روش محاسبه در ایران به صورت «تفریقی غیر مستقیم» می باشد. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هر طبقه از کسب و کارها با بخش و پروه های دیگر متفاوت است. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس چهار فصل طبقه بندی می شود:
محاسبه مالیات بر خرید کالا یا خدمات
حساب مالیات بر ا کالا یا خدمات
حساب عوارض خرید کالا یا خدمات
حساب عوارض فروش کالا یا خدمات
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده براساس کالا با خدمات تعیین می شود. همچنین ارزش آن کالا یا خدمات توسط صورتحساب خرید کالا مشخص می شود.
اگر صورتحساب یا سندی که ارزش واقعی کالا را نشان بدهد، وجود نداشته باشد، مالیات براساس قیمت روز محسابه می شود.
انواع مالیات :
مالیات بر ارزش افزوده از سه نوع زیر تشکیل شده است:
از نوع تولیدی: در این نوع از مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی که دریافت می شود، بر روی فروش اعمال می شود، این مالیات هم بر روی کالاهای سرمایه ای و هم بر روی کالاهای مصرفی اعمال می شود.
از نوع درآمدی: مالیات ارزش افزوده از نوع درآمد بر فروش تولید خالص محصولات و خدمات اعمال می‌شود. با این حال استهلاک از مالیات در این نوع کسر می‌شود.ولی سرمایه گذاری خالص در اینجا مشمول مالیات می‌شود. با اینکه این روش درآمد مالیاتی کمتری دارد اما باز هم باید گرفته شود.
از نوع مصرفی: در این نوع از مالیات ارزش افزوده، مالیات روی تمام کالاها و خدماتی که مصرف می شود اعمال می شود، به دلیل اینکه در این نوع مالیات بار مالیاتی از روی دوش سرمایه گذاری برداشته می شود، بنابراین سرمایه گذاران ترغیب می شوند که سرمایه گذاری بیشتری انجام دهند و این برای وضعیت کشور بهتر است.
مرحله هفتم
در این مرحله باید اطلاعاتی که ارسال شده تائید و ثبت شوند
مرحله هشتم
در این مرحله پس از تائید نهایی باید اقدام به دریافت کد رهگیری خود نمائید.
ارزش افزوده و سامانه مودیان
با راه اندازی سامانه مودیان یکی از مواردی که به زودی در این سامانه اجرا خواهد شد ارسال ارزش افزوده می باشد در واقع شما وقتی صورتحسابهای خود رادر این سامانه ارسال می کنید ارزش افزوده به صورت خودکار محاسبه می شود و کسب وکارهایی که از ارسال صورتحسابها امتناع می کنند مشمول جرائم سامانه مودیان خواهند بود.
در نهایت از همه شما عزیزان بابت اینکه تا اینجای مقاله همراه من بودید کمال تشکر را دارم هر سوالی در این زمینه داشتید می توانید از متخصصین مجموعه حسابداری ill بپرسید تا به بهترین نحو پاسخ سوالات خود را دریافت نمائید.
منبع : https://markazeamoozeshi.com
برچسب ها : سامانه مودیان,آموزش سامانه مودیان,دوره حسابداری,دوره جامع حسابداری
